Любые расчёты в ООО, сумма которых превышает 100 000 рублей по одному договору, должны производиться безналичным путём. Это требование законодательства. Однако, в деятельности компании иногда могут понадобиться наличные средства. Как обналичить деньги с расчётного счёта, и законно ли это?

Такой вопрос волнует многих новоиспечённых учредителей. Действительно, снять деньги с расчётного счёта допустимо, к тому же способов для этого несколько. В статье мы поговорим, как можно обналичить средства ООО, чтобы не привлечь внимание налогового органа.

Обналичивание денежных средств с расчетного счета

Подробное видео о том, как снять (вытащить) наличку с расчетного счета фирмы. Схемы обналички.

Не всегда владельцам ООО выгодны безналичные расчёты. В некоторых случаях могут понадобиться «живые деньги». Вот тогда учредители задумываются, как снять средства со счёта легально. Для этого есть несколько известных способов:

Получение средств на хозяйственные нужды (важно знать, что на эти цели вы можете обналичить лишь сумму до 100 000 рублей. В или любом другом банке, в котором у вас открыт счёт, в РКО так и нужно указать, что вы собираетесь покупать товары для хозяйственных нужд ООО. Конечно, отчитываться о расходах необязательно, однако, в случае споров с налоговой всё же лучше иметь при себе подтверждающие документы. Ими могут быть накладные, чеки);

Выдача заработной платы (ради получения таких доходов наличными некоторые учредители устраиваются в штат компании. Только придётся отчислить государству 13% в качестве налогов и 30% взносов во внебюджетные фонды. Итого, вы потеряете практически половину снятой суммы, что крайне невыгодно. Также в этом случае выдачу заработной платы нужно подтвердить ведомостью);

Дивиденды (учредители ООО вправе рассчитывать на получение доли от чистой прибыли в виде дивидендов. Максимальная частота, с которой они могут выплачиваться — раз в квартал. С такого дохода нужно будет заплатить лишь 13% налогов. Есть такой нюанс: дивиденды выплачиваются только с чистой прибыли , т. е., у компании не должно быть долгов перед государством, персоналом и т. д. А вот какая часть чистой прибыли будет направлена на выплату дивидендов — решать собранию учредителей. Можно и все полученные деньги направить на выплаты);

Командировочные расходы (вы вправе начислить себе командировочные по максимальному суточному тарифу и получить их наличными. Главное, иметь подтверждение «командировки» — билеты на перелёты, переезды);

Представительские расходы (эти средства обычно направляются на проведение каких-то мероприятий. Для их проведения можно даже купить дорогую одежду, вот только нужно будет потом доказать налоговой, что это действительно важная часть представительских расходов);

Договор займа (ООО может выдать займ своему учредителю или сотруднику. При этом, время возврата долга можно указать любое. Однако, если ставка по кредиту будет меньше 2/3 ставки рефинансирования, то заёмщик должен будет оплатить 13% в качестве налогов . При этом долг физическому лицу со стороны ООО может быть прощён, и тогда он будет засчитан как доход. А доходы облагаются налогом в 13%);

Выдача подотчётных (суммы выдаются сотруднику на различные цели, например, на закупку ТМЦ. При этом вся потраченная сумма должна быть документально подтверждена, а оставшиеся средства возвращаются в банк);

Управленческие расходы через ИП (учредитель ООО может также иметь статус ИП. Составляется договор, согласно которому ИП осуществляет управленческие функции в ООО. Большая часть прибыли ООО переводится на счёт ИП в качестве вознаграждения. Таким образом учредитель может обналичить средства, сняв их со счёта ИП. Данная схема вызывает много вопросов со стороны налоговиков. Если вы решите ею воспользоваться, то попадёте под пристальное внимание государственных структур. Законность данного способа — спорный вопрос. Чтобы избежать неприятных последствий, нужно грамотно составлять договор. В этом случае с полученного дохода нужно будет заплатить 6% налогов, если ИП работает на УСН «Доходы»).

Обналичка денег с расчетного счета ООО на пластиковую карточку работника

Некоторые учредители прибегают к незаконным способам обналичивания денег, например, через ООО, которое ведёт свою деятельность фиктивно. Учредители одной компании переводят средства другой за якобы поставленный товар. Покупатель снимает средства и передаёт их обратно за вычетом комиссии. Такие схемы быстро выявляются налоговыми органами, а последствия для обеих фирм будут неутешительными.

Особенности снятия наличных с расчетного счета ООО

Важной особенностью функционирования ООО является то, что учредители обналичить средства на личные цели, в отличие от ИП, не имеют права. Тем не менее оформление владельцев компании в штат решает этот вопрос довольно быстро и законно.

При этом важно правильно указать в РКО по счёту цели снятия средств. Идеальным основанием для это служат «Траты на хозяйственные нужды ООО «. Также многие учредители часто указывают фразу «На заработную плату сотрудникам «. Банк в подобных операциях отказать не вправе, а потому безоговорочно выдаёт денежные средства по требованию законных заявителей.

После того, как средства были получены в банке, их нужно оприходовать в кассу ООО. Здесь не забывайте про лимиты на конец дня, которые устанавливаются внутренними документами ООО. Если в кассе имеется излишек, вы обязаны сдать его в банк.

Правильный учёт доходов и расходов в кассу — залог успешной деятельности ООО. Проводки на внесение средств будут выглядеть таким образом:

Если оприходованные средства выдаются на заработную плату сотрудникам, то проводка будет такой:

Какие документы нужны для обналичивания счёта ООО?

Чтобы деньги можно было снять с банковского счёта, необходимо завести чековую книжку. Обычно она оформляется при открытии счёта. Также будет важно наличие карточки с образцами подписей тех лиц, которые имеют доступ к счёту.

В чеке должны быть указаны следующие сведения:

1. дата обналичивания;
2. сумма снятия;
3. ФИО и реквизиты паспорта получателя средств;
4. подпись получателя средств;
5. назначение расхода.

Чек проверяется банковским оператором на корректность заполнения. Если все поля в нём указаны правильно, то он отрывается, а корешок остаётся в книжке.

Лицо, которое обращается за выводом средств, должно иметь при себе паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. Если сумма крупная, то её стоит заказать заранее, написав заявление в банке или обратившись по телефону горячей линии.

После получения денег составляется ПКО для их внесения в кассу ООО. Выдаются средства также по документальному подтверждению в день поступления. Если вы выдаёте заработную плату, то необходимо оформить платёжную ведомость, если же средства направляются на хозяйственные нужды, то потребуется РКО. Проведённые операции обязательно отражаются во внутренней отчётности.

Ответственность ООО за незаконное обналичивание

Если ООО решится обналичить средства через другое ООО или ИП, то последствия наступят в отношении:

Заказчика услуги (то есть учредителя ООО, который не желает платить налоги);

Руководителя фирмы-однодневки;

Группы лиц (к примеру, если сделку проводило несколько учредителей ООО или был привлечён бухгалтер и другие сотрудники).

Ответственность за совершённое деяние зависит от суммы обналичивания и количества участников сделки. В российской практике за подобные правонарушения были приняты следующие меры в отношении преступников:

• условный срок;
• штраф;
• лишение свободы на срок до 11 лет.

Любая операция обналички ставит перед собой цель уклонения от налогов. В УК РФ нет статьи, прямо указывающей наказание за незаконный вывод средств через другие фирмы. Поэтому чаще всего используется пункт о предоставлении ложных сведений в налоговую службу или о сокрытии таковых, что чревато уголовной ответственностью.

Сколько стоит обналичить деньги с расчетного счета

За операции по снятию средств с расчётного счёта ООО банками всегда взимается комиссия. Её величина зависит от суммы и назначения расхода. Если уполномоченное лицо собирается вывести средства на разные цели, то взимается единая комиссия в процентном соотношении от суммы снятия.

При этом, за каждую операцию процент бывает разный. Если по таким операциям банком предусмотрены отличающиеся минимальные комиссии, то взимается максимальная из них. Комиссия выражается не только в процентах, но и в рублёвом эквиваленте.

К примеру, в тарифах банка может быть указано значение в 1,2% от суммы снятия, но минимум 200 рублей.

Не стоит забывать, что комиссия за снятие наличных — это не всегда окончательная сумма «поборов». Есть ещё и налоги, которые взимаются, к примеру, с сумм заработной платы или дивидендов.

Комиссия за снятие наличных с расчетного счета

Какой процент возьмёт банк за снятие наличных с расчётного счёта, можно узнать заранее перед открытием самого счёта. Эта информация содержится в тарифах, а найти сведения по ним можно на официальных сайтах банков или обратившись в их отделения.

Многие банки устанавливают для клиентов лимиты на разовое снятие или в течение месяца. Например, суммы до 250 000 рублей можно снимать без каких-либо комиссий либо по минимальному тарифу. Если же данное ограничение по деньгам вам не подходит, и снять нужно крупную сумму, то придётся оплатить повышенную комиссию. В зависимости от политики банка её величина может достигать до 10%.

Минимальная комиссия предусмотрена за снятие средств на заработную плату сотрудникам. Обычно она составляет 0,5% — 1%. Однако, обманывать банк и снимать деньги на другие цели, указав в назначении платёжного документа «на заработную плату» не допускается. Это приведёт к блокировке ваших счетов, а возможно и к разрыву договора с кредитной организацией.

ТОП-5 банков с выгодными условиями по выводу денег для ООО

• (банк группы «Открытие») — до 100 000 р. в месяц без комиссии, после — 3%;
• — от 1%;
• — до 100 000 р. без комиссии в зависимости от тарифа, а далее от 1,5%, либо на одном из тарифов можно отдавать только 19 р. за платежное поручение и разом до 500 000 выводить;
• — от 0% до 8%;
• — от 1,5%.

Жаргонизм «обналичка» не надо путать со словом «обналичивание». У них единый корень, но разный смысл. Под обналичиванием подразумевают законный способ получения наличных денег, например, вы их сняли со своей банковской карты. А вот с «обналичкой», или «обналом» история совсем другая.

Слово «обналичка» ‒ это сленговое название противозаконных действий по переводу денег из безличной формы в наличную. Этим грешат юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их основная задача - уйти от уплаты налогов, получить на руки наличные денежные средства («черный нал»), который не отразятся в официальных бухгалтерских документах. Самая распространенная схема «обнала» - совершение фиктивной, или мнимой сделки. Некий исполнитель обязуется оказать услугу (выполнить работу, поставить товар), но по факту ничего не происходит, однако, деньги к нему ушли.

Принято считать, что первые схемы «обналички» появились в 90-х годах, с начала экономических реформ в России. И по сей день она никуда не делась. Ежегодно Центробанк приводит статистику объема операций по незаконному «обналичиванию» (цифры будут ниже). Под пристальным вниманием Банка России «эволюция» схем и крупные фигуры.

Какая ответственность предусмотрена за «обнал»?

За участие в схемах «обнала» несут ответственность все участники процесса:

• «Заказчиков» наказывают по статьям 198,199 и 327 УК РФ;
• «Исполнителей» по статьям 198-199, 171, 172, 327, 174, 174.1, 210 УК РФ.

Штрафы и сроки по этим статьям серьезные.

С «обналичкой» борются?

Да. Из актуального. 10 марта 2016 года задержали Сергея Пивоварова, одного из крупнейших «обнальщиков». Он возглавлял группу, которая занималась обналичиванием денег на территории Оренбургской, Самарской и Саратовской области. Деньги «отмывались» через тысячи платежных банковских терминалов по всей стране. В «тень» уходило несколько миллиардов рублей. А в конце 2015 года арестовали банкира Александра Григорьева. Он был совладельцем нескольких банковских структур. Занимался обналичиванием денег и выводом их за рубеж по, так называемой, «молдавской схеме».

Какие схемы используют сегодня?

В 2008-2009 годах «популярными» были схемы «обналичивания» через банковские карты, например,

• Компания принимает платеж с НДС. Переводит деньги на счета нескольких ИП за вычетом минимальных налогов. А затем они перечисляют деньги на карты «под отчет». Наличные просто снимаются в банкомате. Схема действует до того момента, как банк это заметит и закроет счет компании (максимум - 1 квартал);
• Недобросовестные клиенты предоставляют мошенникам свои платежные средства и реквизиты (за небольшое вознаграждение). Затем на эти счета переводятся похищенные деньги и обналичиваются.

Борьбу Центробанка с подобными схемами можно назвать успешной: «обналичивание» через банковские карты было сведено практически к нулю. Однако, как отметил Центробанк, прежние схемы «обналичивания» денег вновь стали популярны.

Как выявляют «обналичку» налоговики?

Даже если предприниматели вели себя очень аккуратно и были уверены, что все продумали, у налоговиков есть несколько косвенных признаков, по которым они могут отличить фиктивную операцию от реальной.

О каких признаках речь? Например,

• работники позволяют себе крупные покупки при небольшой заработной плате, например, автомобили класса «премиум»;
• компания предъявляет к возмещению значительные суммы налогов;
• учредитель или директор встречается в числе контрагентов компании;
• компания открывает счет в банке, в котором «сидит» много юридических лиц из списка контролируемых;
• операции компании привлекают внимание своей необычностью: компания торговала бетоном и вдруг купила вагон тюльпанов;
• в балансе компании много операций, по которым сложно определить рыночную стоимость, например, консультационные услуги;
• компания при проверке «теряет» первичные документы.

А теперь о цифрах от Центробанка

По оценке Центробанка:

• объем операций по «обналичиванию» составил в 2014 году - около 1,8 трлн. руб., в 2015 году - 500-700 млрд. руб.;
• количество выявляемых в квартал организаций (в том числе банков), занимающихся сомнительными операциями, сократилось с сотен (два года назад) до десятка (в настоящее время).

Центробанк ежегодно рапортует о контроле за «сомнительными» операциями. Из недавнего сообщения зампреда ЦБ следует, что комиссия за «обнал» выросла, наличные деньги постепенно становятся товаром, а обналичивание переходит из банковского сектора в торговые сети.

Большинство каких-либо сделок реально провести только наличными, скажу больше практически все важные сделки проводятся при помощи наличных денег. Скорее всего, данный факт и влечет за собой огромную активность найти законный способ обналички, и его нашли. Способ заключается в монетизации денежных средств при помощи индивидуального предпринимателя.

Пожалуй, самым главным плюсом является то, что ИП способно брать любое, абсолютно любое количество денег и тратить их куда душе угодно. Но так можно делать и с безналичными средствами, скажем при помощи электронного кошелька или банковской карты можно бесконтрольно сливать электронную валюту.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Также можно бесприкосновенно и по закону передавать в «дар» другим физическим лицам, все это делается в масштабах закона, но, естественно, не всегда соблюдается нормативно – правовой акт, и часто бизнесмены действуют по черным схемам, сегодня, здесь и сейчас мы рассмотрим наиболее популярные законные и не совсем схемы.

Основные схемы

Не отдать банку

Один из наиболее легких способов обналичить уже заработанные средства – это прост взять деньги сугубо в виде выручки и не отдать банку. Вот несколько аргументов насчет легкости данной операции.

Деньги, безусловно, можно вывести банально работая с простыми людьми или дружественными фирмами, но тут возникает небольшая загвоздка, такая операция считается законной, если только не превысить максимальный бюджет на такие договоры, поставленный государством, а именно сто тысяч рублей. Хотя пронырливые «отмыватели» придумали способ и это ограничение обойти, берется один большой договор на приличную сумму, и делится на несколько маленьких, да, затратно по времени, за то законно.

С ленивыми дела обстоят проще, при превышении государственного лимита на сделку, выписывается штраф в размере пяти тысяч, но взимается он только тогда, когда приедет налоговая инспекция, которая заметить ваше нарушение. Вот именно тут и зарылась собака, штраф можно предъявить в течение двух месяцев и не более, а наши инспекции не торопятся проверять ИП, так что можно понадеяться на авось.

Безналичный доход

Самый популярный способ заключается в получение безналичного дохода, и впоследствии отмывания в местном банке по чеку «о расходах предпринимателя». Банк возьмет небольшую комиссию в размере примерно процента, может меньше, может больше, все зависит от ваших с ним отношений. Если вы достаточно ценный клиент, он может и взять абсолютный минимум, повторюсь, все зависит от ваших с ним отношений.

Но к сожалению, как и везде, здесь есть свои так называемые подводные камни. Банк вполне может отказать вам в выплате, полностью ссылаясь на закон «О борьбе с отмыванием денег, полученных нечестным путем, финансовый терроризм». И при всем этом еще заморозить вас, как клиента, начать расследование по вашим финансовым переводам. Так что данный способ популярен, но и достаточно опасен, сможет прокатить, только если работает с «приятельским» банком.

Также есть современная замена этому методу, это сравнительно простая пластиковая карта, выданная на имя индивидуального предпринимателя. С ней можно проводить такие операции только быстрее, через банкомат.

Личная карточка

До сих пор рабочей схемой, и даже вполне себе законной, является использование личных карточек, абсолютно простых дебетовых. Положительная сторона заключается в том, что таких карт можно завести «море», в разных банках с разной политикой и маркетингом. Единственное, не надо использовать карты банка в которых зарегистрирован само ИП, это, конечно, законно, но банк поймет эту схему быстро и прикроет, так как ему не нужны конкуренты, невыгодно это.

Следует сторониться «подпольных» банков также тех, которые взимают комиссию абсолютно за все действия с денежными средствами, в том числе и перевод, снятие, отправка и т. д. К большой радости, масштабные федеральные банки не собирают комиссию, а если и берут, то минимальную. Махинации по отмыванию лучше всего производить в известных банках по зарплатным проектам, так легко затеряться в толпе простых людей.

Стоит еще отметить отрицательную сторону данного способа обналичивания, чаще всего в большинстве банков стоит ограничение на снятие денег в день, дабы обойти это, предприниматели используют несколько «дебетовок» для массового снятия. Конечно, есть специальные премиальные карты без ограничений, но за ними очень четко наблюдают, что достаточно опасно.

Депозиты

Полноценной заменой вышеописанного способа, могут стать депозиты или счета физических лиц. Несмотря на все злое большинство банкиров, многие добры в своем отношении к ИП, в таком способе могут быть мелкие ограничения в снятии или даже вовсе не быть, что дает, безусловно, полную волю в отмывании своих денежных средств.

Везде есть свои минусы, в данной схеме тоже. Сам по себе минус несущественный просто лишает некой быстроты своих действий, так как средства должны быть на депозите определенное время (от пяти до тридцати дней), но зачастую проблема легко решается просто нужно подать нужную заявку за некоторое количество времени. Зато такой подход избавляет от необязательных трат, и сохраняет целостность бюджета.

Как же находят любителей «отмыть» денег?

Тут тоже существует несколько уже приевшихся способов, обо всех поговорим отдельно. Но также стоит отметить, что налоговая с каждым годом становится все пронырливей и обмануть ее уже сложней.

Памятка для нечестных на руку предпринимателей:

• Суть достаточно проста, инспекция пробивает счет физического лица. В большинстве своем все становится ясно, откуда пришли деньги, через какие организации прошли и т. д. Но все это лишь теория и в редких случаях прямо-таки обман государства, поэтому, как только создали в голове некую гипотезу вызывают на допрос само лицо.
• Данный способ направлен более на борьбу с нелегальной заработной платой или, говоря по-русски, деньги в конверте. Принцип тот же, тщательно наблюдают за физическим лицом, точней за его счетами. Довольно часто достопочтенные работники сами сдают ИП. Каждый месяц кладут на свой счет эту серую зарплату, выдавая при этом начальника. Но не всегда находятся такие люди, поэтому борьба с «конвертами» в нашей стране идет безуспешно.
• Самый популярный среди страшных снов предпринимателей – выезд на месторасположение ИП с полной проверкой. Звучит, конечно, устрашающе, но, к сожалению, или, к счастью для руководителей, это происходит очень редко. Да и не стоит забывать о том, что УФНС в российской федерации слишком лениво, и им легче просто «пробить» счета самого владельца, там уже смотреть и планировать дальнейшие действия. Но даже если они и поедут к вам, не стоит беспокоиться, скорее всего, они не запросят распечатку счетов при личной встрече, а банально будут использовать уже «пробитые» счета, как постулат.

Ответственность

В случаях противозаконного обналичивания средств существует несколько пунктов ответственности, о каждом поговорим отдельно.

Что ждет заказчиков или услуги «отмывания».

ИП, которые пытаются отвести свои доходы от налогов путем создания небывалых расходов или, наоборот, сверх закупки товаров ждет специализированная статья в УК Российской Федерации, а именно статья 199 или 198, зависит от сложившейся ситуации.

А вот, если предприниматель осуществлял еще и полноценную подделку важных финансовых документов вроде чеков, документации о закупке товара, его ждет статья 327 УК РФ.

Фирмы-однодневки, что их ждет?

В большинстве своем фирмы такого рода открываются исключительно для «отмывания» средств, что, естественно, карается законом, и достаточно строго, статья 170 и 171 УК РФ. А вот, если лицо на которое, собственно, и регистрировалось данное «предприятие» оказывало помощь самому заказчику, то это лицо попадает под специализированную статью (часть 4 статья 34–198).

Групповое обналичивание, как строго оно карается?

Зачастую группа некоторых лиц попадает под все вышеописанные статьи, так как это наиболее строгое преступление, иногда даже приравнивается в какой-то степени к организации преступного сообщества, статья 210 УК Российской Федерации.

Но также стоит добавить, если в это группировку входит, непосредственно, глава банка через который все средства и проходили, то тут уже статья 173 УК РФ. И даже те люди, которые работали и косвенно помогали обналичивать, но совершенно не знали об это, могут быть привлечены к суду за помощь в «отмывание».

На этом все, дорогие читали, будьте аккуратны и зарабатывайте честные деньги, всем спасибо!

Один из самых популярных законных способов обналички денег – получение неучитываемых наличных денежных средств через индивидуального предпринимателя. Преимущества состоят в том, что ИП может свободно изымать из своего коммерческого оборота и бесконтрольно тратить как наличные, так и безналичные денежные средства. В том числе свободно дарить их другим физлицам, не увеличивая при этом их налоговой базы по НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, его предпринимательские активы формально никак не обособлены от имущества, используемого в личных целях. Однако для того, чтобы, проводя обналичку денежных средств через дружественного ИП, компания оставалась в рамках правового поля, важно учитывать множество нюансов.

Для того, чтобы провести обналичку, предприниматель должен вести реальную деятельность

Прежде всего, компании понадобится один или несколько надежных дружественных ИП (см. схему). Ими обычно становятся либо сами владельцы бизнеса, либо их близкие или доверенные лица*. Также следует соблюдать все обычные требования к налоговым схемам: наличие деловой цели всех проводимых операций, экономическую обоснованность расходов, их качественное документальное подтверждение, отсутствие взаимозависимости участников.

Схема обналичивания средств через предпринимателя

Одно из самых главных требований законной обналички– осуществление ИП реальной хозяйственной деятельности. На практике это обычно бывает оказание компаниям группы или внешним заказчикам услуг (в том числе посреднических) или выполнение работ, торговля (закупки или продажи) внутри группы или с внешними контрагентами, аренда или субаренда в рамках группы компаний, передача дружественным контрагентам прав по лицензионным (сублицензионным) соглашениям, возмездное кредитование холдинга, участие в договоре простого товарищества**.

В зависимости от осуществляемой деятельности выбирается наиболее подходящий налоговый режим. Так, если ИП предполагает работать с НДС, то выбирается общая система налогообложения. В остальных случаях выгоднее спецрежим. Например, УСН с объектом «доходы», если в деятельности ИП не планируется существенных расходов, или с объектом «доходы минус расходы», если в регионе установлена льготная ставка единого налога или в деятельности предполагается большая доля расходов.

Выгодны варианты с патентом и ЕНВД. Налоги в этом случае будут относительно небольшими и, главное, фиксированными по сумме. В случае ЕНВД еще и не ограничена годовая сумма доходов. При патентной же системе она не должна превышать 60 млн рублей (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Но эти системы налогообложения можно применять не во всех регионах и только для ограниченного перечня видов деятельности.

Конечно, ИП будет нести какие-то расходы и платить налоги. Однако значительная часть дохода будет оставаться у него – это чистая прибыль. Ее-то и необходимо превратить в наличные.

Порядок ведения кассовых операций – не препятствие для обналички

Самый простой случай обналички – получить деньги в качестве выручки и не сдать их (или сдать не все) в банк. Наличную выручку ИП может получить, например, работая с населением. Такие доходы можно получать и от дружественных компаний. Но здесь действует ограничение на расчеты наличными по одному договору – не более 100 тыс. рублей (указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У). Впрочем, на практике его зачастую обходят путем дробления договоров на крупные суммы на несколько более мелких. Кроме того, штраф за такое нарушение – от 4 до 5 тыс. рублей, и взыскать его можно только в течение двух месяцев после совершения (а не выявления) правонарушения (ч. 1 ст. 15.1, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). А налоговики с такой периодичностью выездные проверки не проводят.

С 2012 года на ИП распространяется общий порядок ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 № 373-П). Однако этот документ лишь обязывает соблюдать лимит остатка кассы (который ИП сами себе устанавливают), но не обязанность сдавать наличную выручку в банк. Значит, ИП нужную ему для личных нужд наличность всегда может изъять в день ее поступления прямо из кассы.

Изымать наличные из собственной кассы предпринимателю придется по расходному кассовому ордеру, выписанному на себя самого. Например, ИП Иванов передает деньги гражданину Иванову И.И. с формулировкой «доход (прибыль) от предпринимательства», «на личные нужды», «собственные средства». В результате такой операции (а сделать ордера можно и задним числом сразу за много месяцев) лимит остатка кассы у ИП никогда не будет нарушен, даже если он равен нулю. При необходимости можно, наоборот, деньги в кассу вернуть, что оформляется уже приходным кассовым ордером от гражданина Иванова И.И. на ИП Иванова. Основание может быть любое, не связанное с доходом от предпринимательской деятельности.

Подпункт 6.1 Положения о порядке ведения кассовых операций требует от ИП обеспечить «хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств». Но после того как ИП забрал деньги из кассы «на личные нужды», они перестают участвовать в его коммерческом обороте, и данный документ к ним неприменим – на личные деньги в кошельке гражданина кассовая дисциплина не распространяется.

Чек или кэш-карта помогут при обналичке безналичного дохода

Если предприниматель получил доход безналичным способом, наличные можно снять со счета самым традиционным способом – по чеку на «расходы предпринимателя». Однако в отличие от предыдущего варианта этот вариант обналички будет не бесплатным. Обычная комиссия банка – от 1 процента. Правда, для особенно ценных клиентов банк в индивидуальном порядке может установить и более низкий тариф.

У банка есть возможность отказать в выдаче денег по чеку. Например, сославшись на Федеральный закон от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», банк вправе запросить у клиента подтверждение использования ранее полученных по чекам сумм на «расходы предпринимателя». А их, естественно, не будет. До предоставления данной информации банк имеет право приостановить исполнение поручение клиента (включая выдачу денег по чекам). Так что этот вариант подойдет только тем, кто работает с «дружественным» или небольшим клиентоориентированным банком, который палки в колеса вставлять не будет.

Более технологичной заменой чеку может стать кэш-карта или корпоративная пластиковая карточка, если банк выпустит ее на имя ИП. Оба инструмента позволяют снимать наличные через банкоматы данного банка, обычно с комиссией примерно такой же, как по чеку.

Использование в обналичке личных карт безопасно в разумных пределах

Наиболее популярным у ИП инструментом снятия наличных остаются дебетовые карты, оформленные лично на них, вне связи с коммерческой деятельностью. Таких карт можно завести несколько, от разных банков. Имеет смысл не использовать в данных целях карты банка, в котором у ИП открыт расчетный счет. В противном случае вся схема (хоть и вполне законная) будет слишком очевидна для службы безопасности банка, которая, вполне вероятно, попытается ее «прикрыть» – конкуренты по обналичке банкам не нужны.

Безналичные деньги с «предпринимательского» счета переводятся на «личный» картсчет. Назначение платежа аналогично приведенным выше формулировкам по изъятию денег из кассы. Список можно дополнить еще одним вариантом – «перевод денежных средств».

Следует избегать банков, взимающих комиссии за перевод или зачисление денег на карту или за снятие наличных через банкоматы или кассу банка. К счастью, в большинстве крупных федеральных розничных банков во всех этих случаях комиссии или не взимаются, или незначительны. Подойдут банки, много работающие по зарплатным проектам (цель – затеряться в общей массе граждан, снимающих наличные), а также дружественные или клиенто-ориентированные банки, сотрудники которых не возражают против вышеописанных действий ИП в разумных пределах. Скажем, до 0,7–1 млн рублей в месяц и не более 100 тыс. рублей в день по каждой карте.

В каждом банке и платежной системе есть ограничения по сумме снимаемых в день или месяц наличных. Их может практически не быть по дорогим премиальным картам, но их использование жестче контролируют банковские службы безопасности. Поэтому на практике для обналички чаще используют массовые стандартные карты.

Отметим, что рассматриваемая схема, если речь не идет о дружественном банке, не предназначена для получения наличных в промышленных масштабах. Она дает возможность получать относительно небольшие суммы, достаточные для потребностей малого или среднего бизнеса и его владельцев.

Требуемую сумму налички можно заказать в кассе банка

Заменой банковским картам могут стать обычные счета физического лица, а также депозиты. К ним у банкиров отношение обычно более лояльное. Кроме того, указанных выше формальных (и неформальных) ограничений по снятию наличных по вкладам может и не быть. Удобнее всего использовать для снятия наличных пополняемо-отзывные вклады.

В большинстве случаев снятие наличных будет бесплатным. Впрочем, часто для этого деньги должны находиться на счете какое-то время, обычно от 5 до 30 дней. А иногда достаточно лишь подать заявку на нужную сумму за несколько дней. Это, конечно, лишает схему желанной оперативности, зато снижает накладные расходы по ней. Кроме того, не потребуется бегать по банкоматам – можно получить сразу крупную сумму в банковской кассе.

Но даже при несоблюдении упомянутых сроков комиссии за снятие денег, как правило, будут невелики – в пределах 1 процента от суммы. Правда, во многих банках они будут запретительно высокими в случае полного расторжения договора вклада. Именно поэтому выгоднее выбирать вклад пополняемо-отзывной и полностью его не закрывать – всегда поддерживать хотя бы минимально требуемый неснижаемый остаток.

Передача обналички третьим лицам в целом находится в «серой» зоне

После того как наличные получены в личную собственность физлица, встает вопрос о рефинансировании этих средств – передаче их заказчику схемы. Проще всего, если ИП и является реальным владельцем бизнеса – он их просто тратит на те или иные нужды своего бизнеса или личные. Сложнее, если предприниматель – номинальное доверенное лицо. В этом случае самый простой вариант рефинансирования наличных – безвозмездная передача заказчику.

Безвозмездная передача денег реальному бенефициару, согласно российскому законодательству, может быть либо дарением (ст. 572 ГК РФ), либо пожертвованием (ст. 582 ГК РФ). Но так как дарение осуществляется между физлицами, то полученные в дар денежные средства не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 18.12.12 № 03-04-05/4-1406, от 29.10.12 № 03-04-05/4-1225, от 05.09.12 № 03-04-05/1-1065, ФНС России от 10.07.12 № ЕД-4-3/11325@).

Договор дарения может быть заключен в устной форме (п. 1 ст. 574 ГК РФ). Но в данном случае его есть смысл все же заключить в письменной форме (и даже удостоверить нотариально) на случай, если ИП «взбунтуется». При этом оба экземпляра договора лучше хранить у одаряемого в надежном, недоступном посторонним месте.

Наряду с договором дарения или вместо него можно заключить договор займа. ИП в качестве обычного физлица выступает по нему в роли заимодавца, а выгодоприобретатель – заемщика. В этом случае ответ на возможные вопросы правоохранительных и прочих органов об источнике происхождения наличных будет более убедительным и логичным, чем при дарении: взял взаймы у приятеля, он занимается бизнесом, и у него были свободные средства. Оба экземпляра договора займа (а лучше даже лишь его копию) также при этом лучше хранить в надежном месте у заемщика.

Срок займа имеет смысл установить «до востребования». В этом случае он должен быть возвращен в течение 30 дней после предъявления кредитором такого требования (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Причем требование должно сопровождаться предъявлением оригинала договора займа (иначе оно будет проигнорировано «должником»). Поскольку у «кредитора» такого документа на руках в принципе нет, то и возвращать ничего и никогда не придется. В таких условиях можно смело «занимать» деньги под большие проценты (например, 30–40% годовых). Достаточно оговорить в договоре, что проценты выплачиваются одновременно с возвратом основной суммы займа. То есть никогда.

Вместо получения займа от ИП возможна и обратная операция. Бесконечный «возврат» денег, якобы когда-то переданных этому предпринимателю взаймы. Например, для того, чтобы он начал свое дело. Но такой заем уже лучше делать беспроцентным, чтобы не платить НДФЛ.

Однако в целом все рассмотренные варианты рефинансирования наличных, или попросту - обналички, - можно классифицировать как «серые» схемы. Даже при формальном соблюдении на каждом этапе буквы закона, в их основе лежит притворная сделка – речь просто идет об изъятии у номинала наличных денег.

Так называемое «обналичивание» позволяет коммерсантам уходить от налогов путем занижения соответствующей налоговой базы. Как правило, для этого заключаются фиктивные сделки и осуществляются реальные переводы денежных средств за несуществующие товары или услуги. Такие действия незаконны. Одним из методов ухода от налогов является обналичка денег через ИП. Ответственность в 2017 году, как и ранее, за подобные действия уголовная и может последовать для всех участников подобного фиктивного оборота. Рассмотрим основные виды такой ответственности.

Обналичка денег через ИП. Ответственность

Руководствуясь многолетним опытом борьбы с применения «серых схем» между контрагентами, правоохранители выделяют основные признаки, свидетельствующие о неправомерных действиях в сфере оборота денежных средств;

• одноразовый или непродолжительный период коммерческой деятельности;
• открытие коммерсантами счетов в местах, отличных от их места нахождения;
• перечисление на счета ИП за работы или услуги, не относящиеся к деятельности организации;
• неведение ИП реальной коммерческой деятельности.

Обнаружение правоохранительными органами соответствующих фактов и наличие у них доказательств того, что в действиях лица имеются признаки обналичивания через ИП, повлекут ответственность, установленную российским законодательством.

Составы преступлений за обналичивание через ИП и ответственность за их совершение

Прежде всего за уклонение от налогов последует ответственность для должностных лиц организации, участвовавших в рассматриваемых неправомерных действиях.

В частности, единоличный исполнительный орган может «пострадать» по статье 199 УК РФ. Она предусматривает ответственность за совершенные с умыслом действия, которые направлены на неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, что повлекло их непоступление в бюджет. Квалификация деяния по указанной статье осуществляется в случае указания лицом в декларации сведений, не соответствующих действительности.

Мерой ответственности за такие деяния могут стать штраф, принудительные работы, арест или лишение свободы (до 2 лет).

Кроме того, должностное лицо, задействованное в подделке документов, может быть привлечено к ответственности по ст. 327 УК РФ в виде:

• ограничения свободы;
• принудительных работ;
• ареста;
• лишения свободы (до 2 лет).

Отдельно следует остановиться на наказании ИП за подобные деяния. Ответственность ИП за обналичивание денежных средств влечет санкции, предусмотренные:

• ст. 171 УК РФ за незаконное предпринимательство (максимальное наказание - арест сроком до 6 месяцев);
• ст. 174 УК РФ за отмывание денег (санкция - штраф);
• ст. 199.2 УК РФ за сокрытие средств для уплаты налогов (санкция предусматривает вплоть до пяти лет лишения свободы).

Указанные составы преступлений, которые связаны с незаконным обналичиванием денег, указаны нами без квалифицирующих признаков. Наличие же таковых (как правило, совершение группой лиц по предварительному сговору) может повлечь значительное усиление мер ответственности.

Отдельная ответственность установлена для банков, задействованных в таких схемах (вплоть до потери лицензии).

Таким образом, приходим к выводу, что открытие ИП для обналичивания денег - это очень рискованный и нежелательный проект, который может привести его участников на скамью подсудимых и надолго изолировать от общества.