Справка 2-НДФЛ представляет официальный документ , содержащий информацию об источнике заработка и размерах заработной платы и удержанных налогов. Выдачу данных справок осуществляет бухгалтерия предприятия по требованию работника. Период, который отражён в документе, может быть разным, но, как правило, составляет 1 год .

Основные разделы

Справку работник может получить в бухгалтерии предприятия по предварительному запросу . Срок оформления, согласно Трудовому кодексу РФ, не должен превышать трёх дней. На справке должна присутствовать печать и подпись руководителя предприятия.

При заполнении справки по зарплате работника сумму отпускных необходимо указывать в графе того месяца, в котором они были выданы служащему. Такие порядки установила налоговая служба .

Порядок заполнения гласит, что в подразделе справки, который отражает данные о доходах конкретного работника, суммы указываются в соответствующем налоговом периоде. Это должны быть те месяца, в которые производилась выдача средств. Иными словами, датой получения отпускных можно считать тот день, в который они были выданы в кассу или переведены на личный банковский счёт работника .

Бывают варианты, когда отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в одном из следующих. В таком случае отпускные в справке учитываются в том месяце, в котором были выданы сотруднику. Например, если отпуск работника пришёлся на май-июнь, а выданы они ему были в мае, то и отражаться они должны в этом месяце.

Аналогично необходимо поступить, если отдых начался в одном году, а закончился в другом. К примеру, отпуск начался в середине декабря 2017 года, а закончиться должен в конце января 2018 года. В таком случае он будет отражён в справке декабрём, поскольку на руки работнику отпускные были выданы в декабре в день зарплаты.

Инструкция по заполнению

Справку заполняет налоговый агент, а именно, работодатель в лице бухгалтера фирмы или организации. Она заполняется в трёх случаях:

1. При сдаче отчёта в налоговую службу за прошедший год, который содержит информацию о размере налога, начисленного за весь отчётный период.
2. Когда невозможно произвести удержание НДФЛ, например, в случае увольнения сотрудника.
3. По запросу работника организации о предоставлении справки.

Заголовок

Графа	Содержание
Год	Указывается год, за который предоставляется справка.
Номер	Номер, который присваивает лицо, заполняющее справку. *Они присваиваются в каждом отчётном периоде. В следующем году нумерация идёт по новой. *В том случае, если составляется справка для корректировки или аннулирования предыдущей, то указывается номер исходной справки.
Дата	Дата в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ *В том случае, если составляется справка для корректировки или аннулирования, то ставится их дата, а не дата исходной справки.
Признак	Цифра 1, если в справке указывается НДФЛ, который был удержан из заработка сотрудника на протяжении всего отчётного периода. Цифра 2, если справка оформляется для извещения налоговой службы о невозможности произвести удержания налога.
Номер корректировки	00 – такой номер указывается при оформлении отчётного документа в первый раз; 01, 02, 03, 04 и т.д. – при каждой корректировке; 99 – указывается при заполнении справки для аннулирования уже поданных сведений.
Код ИФНС	Код организации, в которой предприятие находится на налоговом учёте. Состоит из четырёх цифр. Первые две – региональный код, вторые две – код отделения налоговой службы.

Данные о налоговом агенте

Графа	Содержание
1	Код территории, на которой непосредственно располагается организация. Определяется согласно ОКТМО. *Если в течение отчётного года служащий работал в нескольких организациях, которые имеют разный код ОКТМО, то необходимо составить разные справки с каждого места работы и указать соответствующие коды. *Можно вписать 11 цифр. Если код состоит из меньшего числа знаков, то пустые поля оставляются незаполненными. *ИП и другие лица, осуществляющие рабочую деятельность, указывают код по месту регистрации. *Организации на других системах налогообложения указывают код, отражающий адрес нахождения фирмы.
2	Указывается номер мобильного и стационарного (при наличии) телефона организации в лице налогового агента.
3	Указывается налоговый номер организации или частного предпринимателя.
4	Данную графу заполняют только организации. *Если за прошлый отчётный период сотрудник работал в нескольких местах, то нужно составлять столько справок, сколько мест сменил работник за год, указав для каждой организации свой КПП.
5	Указывается сокращённое название организации (если его нет, то указывается полное наименование). *Предприниматели вписывают ФИО согласно паспорту. Тут никаких сокращений использовать нельзя.

Информация о лице, которое получает доход

Графа	Содержание
6	Номер, который является подтверждением постановки на учёт в ФНС. Если ИНН отсутствует, то графа не заполняется.
7	Налоговый номер плательщика, который является гражданином другой страны.
8	Информация заполняется согласно паспорту. *Если плательщик является гражданином другой страны, то возможно записывать эти данные латинскими буквами. При отсутствии отчества, графа остаётся незаполненной.
9	1 – для лица, являющегося резидентом РФ. 2 – для лица, которое не является резидентом. 3 – для лица, которое не является резидентом, но признан высококвалифицированным специалистом. 4 – для лиц, участвующих в программе по переселению в нашу страну соотечественников, которые проживают за границей и не являются резидентами. 5 – для лиц, которые являются беженцами или получили убежище на территории РФ, не являющиеся резидентами. 6 – для граждан других стран, которые трудятся в РФ по договору найма.
10	Указывается дата рождения плательщика в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ
11	Указывается код страны, жителем которой является плательщик. *Прописаны в ОКСМ. *Если лицо не имеет гражданства, то указывается код той страны, которая производила выдачу паспорта.
12	В графу вписывается числовой код документа, который подтверждает личность плательщика. *Узнать его можно в справочнике с кодами документов, которые устанавливают личность.
13	Заполняется серия и номер документа, который удостоверяет личность. *Вписываются только цифры, другие знаки не допускаются.
14	Указывается адрес проживания плательщика, запись вносится на основании документа, который является подтверждением личности. *Для гражданина другой страны вписывается адрес по месту жительства или непосредственного пребывания.
	Записывается почтовый индекс отделения, к которому относится адрес проживания плательщика.
	Указывается код региона, в котором физическое лицо зарегистрировано. *Запись вносится согласно справочнику с кодами регионов России.
	Вносится информация о районе регистрации налогоплательщика.
	Город, в котором физическое лицо имеет регистрацию.
	Например, для деревни Васильково указывается «Васильково д.».
	Полные данные о месте регистрации.
15	Указывается код той страны, в которой лицо непосредственно живёт. *Можно не заполнять, если заполнена графа «Адрес места жительства в России».
16	Записывается адрес по месту жительства в той стране, в которой непосредственно проживает. *Можно не заполнять, если заполнена графа «Адрес места жительства в России»

Доходы, которые облагаются по ставке

В наименовании подраздела указывается размер ставки, по которой подаётся справка в надзорный орган. Если за отчётный налоговый период заработок сотрудника облагался по разным ставкам, то для каждой из них необходимо будет заполнить этот раздел.

Графа	Содержание
17	Записывается порядковый номер месяца, в котором производились выплаты работнику.
18	Указывается нужный код, который указан в справочнике.
19	Вносится полная сумма заработка, из которой не производилось удержание вычетов. *Если из дохода совершался какой-либо вычет, то его код ставится напротив этой суммы. *При заполнении документа записывается доход, с которого не был удержан НДФЛ.
20	Заполняется только в том случае, если производились разного рода вычеты из доходов. *Значения каждого кода берутся из соответствующего справочника.
21	Указывается только тогда, когда имел место налоговый вычет.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты

В том случае, если заполняется справка для аннулирования, то этот подраздел не заполняется.

Общие суммы налога и дохода

Графа	Содержание
26	Указывается полная сумма без всех возможных вычетов и удержания НДФЛ.
27	Налоговая база, с которой произошло начисление и удержание НДФЛ.
28	Общий размер начисленной пошлины.
29	Та сумма, на которую уменьшается начисленная пошлина.
30	Общий размер удержанной пошлины.
31	Сумма перечисленной пошлины.
32	Сумма пошлины, которая была излишне удержана и не возращена плательщику.
33	Сумма пошлины, которая не удержана в отчётном периоде.
34	Заполняется в том случае, если у плательщика есть соответствующее уведомление.

Заключение

Коды доходов

Ниже представлены основные коды доходов, которые используются при оформлении справки по форме 2-НДФЛ.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Законодательство обязывает организации и предприятия предоставлять оплачиваемый отпуск работнику ежегодно . Не предоставить в текущем году отпуск работодатель может только в том случае, если уход сотрудника негативно скажется на рабочей деятельности компании. Срок работы без отдыха не должен превышать двух лет.

Работодатель имеет право предоставить работнику возможность отгулять неиспользованный отпуск либо денежную компенсацию. Она выплачивается сотруднику при увольнении, а также после письменного заявления. Компенсировать в таком случае можно только те дни , которые превышают стандартный отпуск в 28 календарных дней.

Заменить отпуск компенсацией невозможно для:

• беременных сотрудниц;
• несовершеннолетних работников;
• служащих с вредными и опасными условиями труда.

Сумма возмещения рассчитывается следующим образом:

Размер компенсации = размер среднего заработка * количество неиспользованных дней отпуска

Рассмотрим, как происходит расчёт суммы компенсации на конкретном примере. Чтобы вычислить размер компенсации, нужно узнать размер среднего заработка. Эта величина рассчитывается по формуле:

Средний заработок за день = годовой заработок / 12 / 29,3, где

12 – количество месяцев, 29,3 – среднее количество дней в месяце.

Предположим, что годовой заработок сотрудника составляет 240 000 рублей. Тогда средний дневной заработок будет составлять:

240 000 рублей / 12 / 29,3 = 682,59 – размер дневного заработка сотрудника

Произведём расчёт компенсации за неиспользованный отпуск, который, например, составит 8 дней:

682,59 рублей * 8 дней = 5460,72 рублей.

Сумма компенсации за отпуск указывается в отчётном документе с помощью кода 4800, который называется «Иные доходы».

В избранноеОтправить на почту Если до конца года работник вернется к работе, возобновите предоставление вычетов в том месяце, когда он снова получит доход. Вычеты нужно предоставить и за те месяцы, когда выплат не было. Если отпуск «без сохранения» продлится до конца года, вычеты не предоставляйте. Об этом сказано в письмах Минфина от 15.02.2018 № 03-04-05/9654, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583. Подробнее о вычетах на детей читайте здесь.

Справка 2 ндфл если работник находился в отпуске за свой счет

Какой код дохода НДФЛ необходимо указать бухгалтеру «Монолита» при оформлении справки для Серповой? Дни отдыха за свой счет не учитываются при расчете заработной платы сотрудника, доход при оформлении отпуска без сохранения зарплаты сотрудник не получает.

Внимание

В связи с этим информация об неоплачиваемом отпуске в справке 2-НДФЛ указывать не нужно, код дохода в данном случае также не проставляется.

Инфо

Прочие доходы, указанные в справке, следует кодировать согласно общему порядку.

Важно

Вопрос №2. Сотрудник ООО «Благо» Семенов К.В. отправлен в отпуск за свой счет сроком на 10 дней (13-22.02.17).

В приказе, подписанном директором «Благо», указана причина отпуска – ухудшение финансового положения предприятия, отсутствие заказов.

Заявление на отпуск Семенов не оформлял.

Оформляем 2-ндфл на раз, два, три

Ее ведь надо в справке отразить??? Над.К 04.09.2012, 14:55 Ну так КНО облагается НДФЛ, значит уже надо делать справку и отражать рин 04.09.2012, 15:02 а код поставить 4800??? Спасибо огромное за быструю помощь!! бух2007 04.09.2012, 15:12 а код поставить 4800?Да Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
All rights reserved. Перевод: zCarot Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
All rights reserved.

Справка 2-ндфл: отпускные

Справка 2 ндфл если работник находился в отпуске за свой счет выдается с большой натугой, так как доходов человек не получал и следовательно указывать в справке нечего.

Нужно учитывать тот факт, что ранее то человек получал зарплату и из нее вычитывался тот самый налог и бухгалтер должен выдать справку, включая в графы именно тот период.

Что же делать, если бухгалтер «встал в позу» и наотрез отказался выполнять запрос? Ответ один, нужно купить справку 2 НДФЛ если работник находился в отпуске за свой счет.

А приобрести ее можно, обратившись к нам в компанию.

Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?

Отпуск без сохранения заработной платы – дополнительный отдых, предоставляемый работнику по уважительным причинам.

В каких случаях работник имеет право на отпуск за свой счет, какой максимальный период дополнительного отдыха положен сотруднику, как оформляется отпуск – на эти и другие вопросы, касающиеся отпуска за свой счет, Вы найдете в нашей статье.

Когда сотруднику положен отпуск за свой счет Согласно действующему законодательству, каждый работник имеет право на отдых в виде ежегодного оплачиваемого отпуска.

Кроме того, в случае необходимости, сотрудник вправе оформить дополнительный отпуск, оплата за который работодателем осуществляться не будет.
Данный вид отпуска можно условно разделить на две группы.

Prednalog.ru

Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Документация и отчетность «Нулевая» 2-НДФЛ??? PDA Просмотр полной версии: «Нулевая» 2-НДФЛ??? рин 04.09.2012, 12:08 Вчера уволился работник, который с 2011года находится в отпуске без сохранения зарплаты…

Сегодня он попросил 2-НДФЛ.. Что мне ему выдать??? 2-ндфл за 2012 год с прочерками???? Или написать какую то справку??? Сергей А.В.

04.09.2012, 12:13 Можно и то и другое. рин 04.09.2012, 14:34 а в 2-ндфл код дохода поставить 4800? Над.К 04.09.2012, 14:38 Какой код дохода? Никакого дохода нетЯ вообще не вижу надобности давать 2-НДФЛ, потому что нет дохода, нет и этой справкиВ простом письменном виде справку, что находился в отпуске за свой счет и что никаких доходов не начислялось и не выплачивалось рин 04.09.2012, 14:53 А вчера выдала КНО…
Заявление на «детский» вычет работница подала позже, чем вышла из отпуска по уходу за ребенком.
В мае 2013 работница Петренко И.П. выходит на работу после завершения по уходу за ребенком.

У нее девочка трехлетнего возраста. Заявление на детский вычет она написала в июне 2013.

С какого времени ей предоставлять вычет на ребенка: с мая, когда она вышла на работу, с июня, когда написано было заявление или с начала года? По НДФЛ определен налоговый период — год (cт. 216 НК РФ). Предоставление работнику стандартных налоговых вычетов на основании п. 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ возможно за каждый месяц налогового периода только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Право на получение ежемесячных детских вычетов не зависит: — от того, имел ли сотрудник доход в отдельных месяцах или нет (при наличии трудового договора) (п. 1 cт.

Как в справке 2 ндфл поставить отпуск без сохранения

Купить Справка 2 НДФЛ если работник находился в отпуске за свой счет Справка 2-НДФЛ – это официальный документ, стандартная форма отчетности, в которой содержится информация о всех доходах и вычетах из выплаченного количества заработной платы отдельного сотрудника. Такая справка может понадобиться в банке при получении кредита или даже при переходе с одной работы на другую.

Получить справку не составит особого труда, однако придется все же немного подождать, так как для начала нужно будет написать заявление и сдать его в бухгалтерию для заверения, а уж затем ждать оформления.

Приготовьтесь к ожиданию, справка 2-НДФЛ к началу 2016 года приняла новую форму, которая принесла в бланк новшества, к которым стоит привыкнуть всем бухгалтерам, а следовательно научиться правильно ее заполнять.
Ограничения по сроку отпуска Если Вы оформляете неоплачиваемый отпуск в общем порядке, то его срок согласовывается Вами и руководителем. Закон не предусматривает ограничений по длительности отпуска за свой счет в данном случае. Если у Вас есть необходимость в длительном отпуске по уважительной причине, при этом острая производственная необходимость в нахождении Вас на рабочем месте отсутствует, то работодатель, скорее всего, удовлетворит Ваше заявление. Иначе обстоит дело с длительным неоплачиваемым отдыхом для лиц, имеющих льготные условия при оформлении дополнительного отдыха.

Если Вы являетесь пенсионером, инвалидом или работаете по совместительству, то продолжительность дополнительного отдыха, который Вы вправе требовать у работодателя, утверждена в положениях ТК (ч.2 ст.

128).
Так как Филимонов – пенсионер, он вправе требовать у директора отпуск сроком до 14 дней. Директор ООО «Самовар» Козлов согласовал отпуск Филимонова на основании ст. 128

ТК РФ. 08.02.17 был издан приказ, согласно которому Филимонов был отправлен в отпуск за свой счет с 13.02.17 по 17.02.17.

Как отразить неоплачиваемый отпуск в табеле В случае, если отпуск согласован руководителем, то заявление передается для дальнейшего оформления.

На основании заявления сотрудник отдела кадров делает отметку в табеле учета рабочего времени.

Если сотрудник получил дополнительный отпуск в общем порядке, то в табеле следует указать обозначение ДО. В случае, когда работник особой категории (инвалид, пенсионер, военнослужащий) оформляет отпуск на основании положений ТК, то в табеле необходимо сделать обозначение ОЗ. Соответствующая отметка в табеле отражается за весь период отсутствия работника.

Что собой представляет последний справочник кодов дохода для справок 2-НДФЛ?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Какие нормативные акты регулируют их использование? В чем секрет успешного проведения всех расчетов и быстрого оформления отчетности?

Что нужно знать

Каждому руководителю и бухгалтеру предстоит нелегкая задача – составить отчет в налоговую инспекцию по доходам физических лиц.

Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?

Что это за коды?

Кодом дохода в называется число, состоящее из четырех цифр, которое обозначает определенный вид прибыли сотрудников.

К примеру, заполняя форму, бухгалтер укажет один код для отображения зарплаты, и другой – при выдаче премий или подарков.

Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.

Назначение

Все доходы персонала, которые облагаются налогом, описываются в 3-м разделе документа 2-НДФЛ.

Фото: раздел 3 справки 2-НДФЛ (пример)

Использование кодов из справочника необходимо, чтобы были правильно проведены все расчеты, а налог на доходы физических лиц удержаны по той ставке, использование которой обосновывается законом.

Нормативная база

Согласно этим документам в справке об облагаемом налогом доходе физического лица по определенной ставке нужно указать код налога на доход с физических лиц, выбрать который можно из справочника Приложения №2 к форме 2-НДФЛ.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Оплата кредиторам и акционерам

Страховые выплаты

Коды	Пояснение
1200	Для сумм, что были получены как оплата согласно
1202	Для доходов, что получены в качестве страховых начислений по (не считая ). Используется при выплате, что осуществляется при достижении указанного в документах возраста или при наступлении других событий.
1203	Для доходов, что получены как страховые выплаты по (в том числе ответственность граждан за нанесение ущерба имущественному объекту третьими лицами)
1211	Доход, что получен как страховой взнос по страховому договору
1212	Для прибыли сотрудника – денежной выкупной суммы, что была выплачена по страховому договору, и подлежит начислению в случае прекращения действия условий договора, что прописаны в документации
1213	Для дохода – денежной (выкупной) суммы, что была выплачена плательщику налога при прекращении действия договора о добровольном пенсионном страховании, что уменьшена на суммы взноса на страхование, что уплачивался плательщиком. В тех ситуациях, когда не было использовано налоговые вычеты по согласно

Выплата пенсий

Доходы при операциях с имуществом

Суммы с операций с ценными бумагами

Коды	Пояснение
1520	Для доходов, что получены при продаже имущественного объекта (не считая жилой недвижимости, приватизированных строений и земли, ценных бумаг)
1530	Для сумм, что выдаются, когда продаются ценные бумаги
1531	Для сумм, что получены при реализации сделки сбыта ценных бумаг по , что обращаются на организованных рынках
1532	Для сумм, что получены физлицом при совершении операции с материальным инструментом сделки на определенные сроки. Базисный актив – использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке
1533	Для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда
1535	Для суммы, что была выдана при реализации действий при финансовой сделке
1536	Для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам
1540	Для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия

Коды	Пояснение
2201	Для выплаты авторских премий за написание литературной работы, также и для театрального пользования, киноиндустрии, циркового и эстрадного искусства
2202	Для выплат авторской премии за написание художественного графического текста, фотоработы и печатного издания, архитектурного и дизайнерского текста
2203	Для выплат авторских вознаграждений за созданное скульптурное произведение, декоративную живопись, прикладное или оформительское искусство, театральное произведение, декорацию в кино по различным техникам исполнения
2204	Для премий за созданное аудиовизуальное произведение (относительно видео продукции, киноиндустрии и телевизионных программ)
2205	Для вознаграждений за созданное музыкальное произведение (для оперы, балета, духовных оркестров, для кинолент и театральной постановки)
2206	Для вознаграждения за авторство при создании музыкального произведения, также и для публикаций
2207	Для выплаты автору – исполнителю литературного произведения, или в искусстве
2208	Выплата автору за работу над научными трудами
2209	Для выплат автору за открытие в науке, изобретение и промышленный образец

Пособия, подарки, материальная помощь

Коды	Пояснение
2300	Для пособий нетрудоспособности на протяжении некоторого времени
2400	Для сумм, что были получены при эксплуатации транспорта (касательно морских и воздушных суден также), при перевозке, штрафах при задержке транспорта в начальном или конечном пункте в РФ. Для прибыли, что была получена за пользование трубопроводами, линиями передачи электричества, средствами связи, компьютерными коммуникациями в РФ
2510	Для выплат в полном или частичном объеме за плательщика налогов предприятием или ИП продукции или прав на имущество, коммунальные услуги, еду, отдых, обучение
2520	Для сумм, покрывающих цену продукции, работы, что была получена безвозмездно
2530	Для оплаты работы в натуральных формах
2610	Для выплат материальной выгоды, что была получена при экономии процентов за использование кредитных средств (не считая доходы – материальную выгоду, что была получена при пользовании кредитом, что был израсходован на строительные работы или покупку в России жилой недвижимости)
2620	Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья. Должны быть подтверждающие использование финансов документы
2630	Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке продукции согласно гражданско-правовому договору у физлица, предприятия и ИП, что взаимозависимы относительно плательщика налогов
2640	Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке ценных бумаг
2710	В справке 2-НДФЛ код дохода для материальной помощи (не считая средств, что выплачиваются работодателем работающим сотрудникам и уволившимся из-за выхода на пенсию как инвалид или достигши возраста; помощи, что оказывается такой категории людей организацией общественной направленности)
2720	Цена объекта дарения
2730	Цена приза за выигрыш в мероприятии, что проводилось согласно решениям Правительства РФ
2740	Цена выигрыша и приза, что был получен в конкурсе, игре или мероприятии для рекламы продукции или услуги
2750	Цена приза, что был получен на конкурсе и в соревновании, что проводились не по решению Правительства РФ, законодательной структуры государственных властей и местных структур и не для рекламных кампаний
2760	Выплата материальной помощи, что проводилась работодателем своему сотруднику, что уволился из-за наступления пенсионного возраста или при получении статуса инвалида
2761	Выплата материальной помощи, что осуществляется инвалиду общественной организацией инвалидов
2770	Для возмещения работодателями сотруднику, его семье стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник
2780	Для оплаты стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник, в ситуациях, что не описаны в
2790	Для отображения помощи при цене подарка, что был получен ветераном ВОВ, вдовой военнослужащего, погибшего при военных действиях с Финляндией, ВОВ, Японией, вдовой умершего инвалида войны

Доход при банковских операциях и выигрыши

Коды	Пояснение
2800	Для сумм, что были получены при погашении обязательств по векселю
2900	Для средств, что были получены при осуществлении операций с иностранными валютами
3010	Для выигрыша, что оплачивается организатором лотереи, тотализатора и остальных игр (также это относится и игрового автомата)
3020	Для сумм процентов, что были получены по вкладу в банковском учреждении при превышении размеров, что рассчитаны по ставкам рефинансирования ЦБ РФ в периоде, когда есть начисление процентов, по рублевому вкладу (кроме срочного пенсионного вклада, что внесены на срок 6 мес. и больше) и 9% годовых по вкладу в иностранных валютах
3021	Для сумм процентов, что были получены по срочному пенсионному вкладу в банковском учреждении, что вносились не меньше, чем на 6 мес
4800	Остальные доходы

Особенности данного справочника

При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо максимально точно отображать всю информацию, предусмотренную законодательством.

Для правильного указания в отчетах таких данных необходимо провести все настройки в программе для расчета заработной платы.

Обычно проблемы возникают при указании начислений, которые добавляются помимо зарплаты и отпускных. Проверять нужно и настройки для исчислений НДФЛ.

Выбирается форма основных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по предприятиям, затем – настройка расчетов заработных начислений.

Список будет содержать информацию о начислениях, из которых нужно выбрать соответствующее. Даже в том случае, когда доходы не будут облагаться НДФЛ, в отчете их стоит указать обязательно.

Инструкция

Отпускные в справке по форме N 2-НДФЛ пишите по дате их фактического получения. Для определения этой даты руководствуйтесь положениями статьи 223 Налогового кодекса.

Не забудьте, что во время отпуска сотрудник освобожден от выполнения трудовых обязанностей, поэтому, к доходам по оплаты труда не относятся. Датой фактического получения считайте выдачу денег на руки сотруднику или день их перечисления на его банковский счет. То есть, если сотрудник получил деньги 15 июня, то датой фактического получения отпускных является 15 июня.

В справке сумму отпускных покажите в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Также поступите в случаях, если отпуск захватывает два месяца. К примеру, всю сумму отпускных, которые были выплачены в декабре 2010 года, даже если отпуск заканчивается в январе 2011 года, отразите в справке за 2010 год.

Все суммы в документе запишите и копейках через десятичную точку, исключением являются суммы налога. Налоговые суммы вычислите и отразите в рублях (без указания копеек). Суммы налога меньше 50 копеек отбросьте, а суммы больше 50 копеек и свыше округлите до полного рубля.

В справке заполните все показатели, если другое не указано рекомендациями по заполнению формы 2 НДФЛ. Информацию о доходах физического лица, для которого налоговый перерасчет налога на доходы за предыдущие налоговые периоды из-за уточнения его налоговых обязательств, оформите в виде новой Справки.

Налог с сумм оплаты отпуска удержите при выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на его банковский счет. Заполненную справку подпишите в поле «Налоговый агент (подпись)». Обратите внимание на то, чтобы ваша подпись не закрывалась печатью. Печать поставьте в специальном месте («М.П.») в нижнем левом углу документа. В поле «Налоговый агент (должность)» укажите вашу должность, в поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» свою фамилию и инициалы.

Совет 2: Как заполнять справку на доходы с физических лиц

В случае общения с кредиторами, налоговыми инспекторами или иными службами чаще всего необходимо представить справку о доходах физического лица. Она заполняется главным бухгалтером предприятия по установленной форме 2-НДФЛ. Представленные в ней сведенья должны быть достоверными, поэтому необходимо быть крайне внимательным при составлении данного документа.

Инструкция

Заполните заголовок справки на доходы физических лиц. В нем указывается год и дата составления, порядковый номер, который присваивается налоговым агентом, а также номер налогового органа, в котором состоит на учете предприятие.

Укажите данные о налоговом агента в первом разделе справки. К ним относятся: идентификационный номер налогоплательщика, код КПП, полное наименование предприятия, код ОКАТО и контактный телефон организации. Все сведенья должны соответствовать уставным и регистрационным документам компании.

Отразите во втором разделе справки на доходы сведенья о физическом лице, на которого она выписывается. Отметьте идентификационный код и фамилию, имя отчество, которые соответствуют указанным в документе, удостоверяющем личность. В пункте 2.3 отмечается статус налогоплательщика. Здесь ставиться цифра 1, если физическое лицо является резидентом РФ, и 2 – если нет.

Представители ведомства, в частности, разъяснили, что при увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент должен произвести удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска. Удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет в свою очередь возврат сумм НДФЛ. При этом в справке о доходах физлица по форме 2-НДФЛ по итогам налогового периода следует отразить уточненные налоговые обязательства. А в Расчете по страховым взносам, если были указаны отрицательные значения показателей, необходимо представить уточненный Расчет ().

Напомним, что налоговые агенты должны представлять в налоговый орган по месту своего учета документ по форме 2-НДФЛ, содержащий сведения о доходах физлиц в истекшем налоговом периоде и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физлицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ().

При этом датой фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена (). В то же время при заполнении формы 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.

Вместе с тем при увольнении работника до окончания года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, необходимо вернуть излишне удержанные суммы НДФЛ и учесть эту операцию в форме 2-НДФЛ. В свою очередь возврат налоговому агенту перечисленной в бюджет РФ суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ().

Что касается страховых взносов, то в случае корректировки базы для их исчисления за предшествующие отчетные периоды плательщиком страховых взносов должен быть представлен уточненный Расчет. При этом в текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается.

Налоговики также уточнили, что отрицательных значений при заполнении показателей строк Расчета не предусмотрено (раздел II " " Порядка). Кроме того, данные о начисленных страховых взносах из расчетов, содержащих отрицательные значения, не могут быть отражены органами ПФР на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. Такие данные должны быть возвращены в налоговые органы (п. 1-2 ст. 11.1 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ " ").

Исходя из этого, в случае, если ранее плательщик представил в налоговый орган Расчет с отрицательными значениями, то впоследствии ему необходимо представить уточненный Расчет.