В соответствии с действующим законодательством все компании должны вести БУ и НУ в соответствии с ПБУ 18/02. Исключение составляет только малый бизнес.

1С производит все расчеты автоматически согласно заданным настройкам. При возникновении отличий в учете текущих обязательств налогоплательщика и его активов по документам, предназначенной для ведения регистров НУ и БУ образуются временная (ВР) и постоянная (ПР) разницы.

В связи с использованием ПБУ 18/02 вместо налога на прибыль появились такие определения, как «Условный расход» (УР) и «Условный доход (УД)».

• УР (УД) = Бух. прибыль (убыток) × % налога.

При этом программа контролирует правильность самого важного равенства:

• БУ = НУ + ПР + ВР

БУ и НУ в данном случае представляют собой общие суммы активов и обязательств организации в БУ и НУ соответственно.

В данной статье мы рассмотрим настройку 1С 8.3 для налога на прибыль, ввод первичной документации для начисления налога и сам расчет на примере фирмы ООО «Рога». Она занимается производством и реализацией поддонов из покупных материалов — досок. Именно данные затраты, а так же расходы на оплату труда, покупку основных средств будут учитываться при вычислении налога на прибыль.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 налог на прибыль рассчитывается полностью автоматически. Для его правильного расчета необходимо произвести ряд предварительных настроек.

Перейдите в раздел «Главное» — « ». В открывшемся окне установите флаг на пункте «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

В последних версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 настройки налогов и отчетов производятся отдельно. Перейти к ним можно по соответствующей гиперссылке из нижней части данной формы. В рамках данного примера нам не нужно дополнительно ничего настраивать.

Первичные документы в 1С для начисления налога на прибыль

Поступление (акты, накладные)

Отразим в 1С 8.3 поступление досок. Они являются материалами, из которых в дальнейшем будет производиться продукция.

В проводках данного документа не образовалось никаких разниц, поэтому значения ПР и ВР остались пустыми. Так же обратите внимание, что Сумма по НДС в размер 1260 рублей не отразилась по дебету. Это произошло в связи с тем, что в программе счета по отражению НДС не входят в перечень налоговых в плане счетов.

Поступление оборудования

Отразим в 1С поступление и . В новых версиях релиза 1С:Бухгалтерия 3.0 это можно сделать одним документом. Он располагается в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

В документе принятия к учету добавим амортизационную премию в размере 30% для уменьшения налога.

Сумма данной премии отразится в движениях документа по дебету «КВ» и будет составлять 105 тысяч рублей.

Отражение заработной платы в бухгалтерском учете

Так же включим в расходы оплату труда сотрудникам. Сделать это можно при помощи одноименного документа.

В результате будут созданы движения, как по самому начислению заработной платы, так и по налогам.

Требование-накладная

На данном этапе нам необходимо списать материалы в производство. Спишем те доски, которые мы купили в нашем примере ранее.

Продажа готовых изделий

Первым делом нужно отразить выпуск готовой продукции . Предположим, что из десяти списанных досок мы произвели десять поддонов.

Для отражения факта продажи наших поддонов в 1С воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные)». Цена поддона будет составлять 150 рублей. Продадим их все.

Амортизация

Последним шагом перед расчетом налога на прибыль будет принятого к учету ранее станка. В связи с тем, что мы приняли его к учету в июле 2017 года, амортизация будет начисляться только при закрытии августа.

По сформировавшимся движениям видно, что программа учла амортизационную премию, которая составляет 105 тысяч рублей за токарный станок.

Расчет налога на прибыль

Для просмотра отложенных налоговых обязательств и активов по итогу месяца, сформируйте справку-расчет «Налоговые активы и обязательства». Найти данный отчет можно, например, в обработке «Закрытие месяца».

Из этой же обработке можно сформировать справку – расчет «Расчет налога на прибыль». В ней будут отображаться не только финансовый результат деятельности организации, но и налог на прибыль за текущий месяц, год и за прошлые месяцы текущего года.

По данному отчету видно, что сумма налога на прибыль за текущий месяц составляет 20 процентов от прибыли за текущий месяц:

• 1 271,19 рублей * 20% = 254,24 рублей

Проверка данных

Проверить правильность данных, отраженных в учете и принимающих участие при расчете данного налога можно в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль». В шапке отчета укажем период – август 2017 года.

При нажатии на каждый из разделов данного отчета можно увидеть более подробные расчеты.

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

• Настройка программы.
• Корректный ввод данных.
• Регламентные операции в конце месяца.

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

• Расшифровка.
• Регистры налогового учета.

Шаг 1. Настройки программы

Правильное составление декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия начинается с настроек учетной политики и статей затрат.

Шаг 1.1

Откройте раздел Главное – Настройки – Учетная политика:

На закладке Налог на прибыль укажите:

• Ведет ли организация учет по ПБУ 18/02 (установите флажок);
• Метод начисления амортизации в налоговом учете;
• Способ погашения ;
• Методы определения прямых расходов;
• Номенклатурные группы товаров и услуг, которые произведены собственными силами:

Как настроить параметры учетной политики по налогу на прибыль в 1С 8.3 согласно учетной политике организации смотрите в нашем видео:

Шаг 1.2

Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат:

Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид расхода в налоговом учете. Отдельно укажите нормируемые расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения:

Шаг 1.3

Откройте раздел Справочники – Доходы и расходы – Прочие доходы и расходы:

Для каждой статьи бухгалтерского учета установите соответствующий вид статьи прочих доходов и расходов в НУ. Если доход или расход не принимается к налоговому учету, то снимите флажок Принимается к налоговому учету:

Каким образом в 1С 8.3 должны отражаться прямые расходы по бухгалтерскому и налоговому учету при производстве, оказании услуг или выполнении работ смотрите в следующем видео:

Шаг 2. Создание и заполнение формы

Перед тем как создавать декларацию в 1С 8.3 убедитесь, что отчетный период закрыт. То есть в 1С 8.3 проведены регламентные операции по закрытию месяца и рассчитан налог на прибыль:

Налоговая декларация в 1С 8.3 формируется по данным налоговых регистров, которые заполняются на основании проведенных первичных документов. Чтобы создать декларацию откройте раздел Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты:

По кнопке Создать в папке Налоговая отчетность выберите Декларацию по налогу на прибыль:

Установите по какой организации формируется отчет и за какой период:

По умолчанию в форме декларации показываются все листы и приложения, утвержденные приказом ФНС России. Программа 1С 8.3 предоставляет возможность скрыть (отключить) неиспользуемые приложения и выводить на печать только необходимое. Чтобы настроить перечень нажмите кнопку Еще и выберите Настройка. На закладке Свойства разделов отметьте флажками те разделы, которые необходимо показывать и печатать:

Для заполнения декларации нажмите кнопку Заполнить. В разделах формы присутствуют желтые и зеленые ячейки. Зеленые – рассчитываются и заполняются автоматически. Желтые – заполняются вручную и могут быть отредактированы.

Шаг 3. Проверка декларации

Проверку декларации в 1С 8.3 необходимо проводить на основании данных регистров налогового учета: раздел Отчеты – Налог на прибыль – Регистры налогового учета:

Титульный лист

Данные титульного листа программа 1С 8.3 заполнит автоматически по данным справочника Организации. Но при сдаче декларации необходимо убедиться, что они верны. Проверьте, при необходимо отредактируйте вручную:

• Номер корректировки отчета. При первичной сдаче его значение = 0;
• Код налогового периода;
• Код по месту нахождения. Перечень кодов с расшифровкой открывается при двойном клике мышью;
• Код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика. Если отчет предоставляется по обособленному подразделению, то необходимо указать налоговый орган, в котором зарегистрировано данное подразделение:

Приложение № 1 к листу 02

В приложении № 1 к листу 02 собираются:

• Выручка от реализации собственной продукции (строчка 010). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по номенклатурным группам, указанным в настройках учетной политики на закладке Налог на прибыль.
• Выручка от реализации товаров для перепродажи (строчка 020). Выручка (оборот 90.01.1 в НУ) рассчитывается по остальным номенклатурным группам, которые не вошли в вышеуказанный перечень:

• Внереализационные доходы (строчка 100). Доходы рассчитываются как оборот по Кт 91.01 в НУ:

Пример заполнения приложения № 1 к листу 02:

Приложение № 2 к листу 02

В приложении № 2 к листу 02 собираются:

• Прямые расходы (по выпуску собственной продукции и торговле) отражаются по строчкам 010-030. Перечень таких расходов в налоговом учете определяется настройками учетной политики и рассчитывается как оборот Дт 90.02.1 в НУ:

Пример заполнения приложения № 2 к листу 02:

• Косвенные расходы отражаются по строчке 040 и рассчитываются: Обороты Дт 90.07.1 Кт 44.01 + Дт 90.08.1 Кт 20.1 (25, 26, 44.02) + Дт 91.2 по статье НУ «Прочие косвенные расходы»;
• Внереализационные расходы собираются по строчке 200. Рассчитываются как оборот Дт. 91.2 по статьям НУ принимаемых в целях налогообложения:

Заполнение строчки 200:

В том числе:

• По строчке 201 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Проценты к получению (уплате);
• По строчке 204 отражается оборот Дт 91.2 по статье НУ Ликвидация основных средств.

В приложении №3 к листу 02 отражается результат сделки от реализации амортизируемого имущества. Рассчитывается как обороты по Дт 91.2 и Кт 91.1 по статье НУ Реализация основных средств:

Лист 02

В листе 02 ДНП собираются общие сведения по декларации (доходы, расходы), рассчитывается налогооблагаемая база и сумма налога на прибыль. Порядок расчета строк описан в самой декларации на листе 02:

Сумма налога, подлежащая оплате в бюджет:

• По строчке 040 указывается сумма налога для доплаты федеральный бюджет. Сумма переносится из строчки 270 Листа 02;
• По строчке 070 указывается сумма налога для доплаты в бюджет субъекта РФ. Сумма переносится из строчки 271 Листа 02:

Сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу:

• По строчке 040 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в федеральный бюджет. Сумма переносится из стр.300 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала;
• По строчке 070 вводится сумма ежемесячного авансового платежа в бюджет РФ. Сумма переносится из стр.310 Листа 02 и равномерно делится на три месяца квартала:

После заполнения декларации запишите отчет и запустите встроенную проверку контрольных соотношений. Для этого нажмите кнопку Проверка. Ошибки, возникающие в ходе проверки, могут быть:

• Условными, то есть требующие объяснений;
• Безусловными, то есть требующие исправления.

Шаг 4. Печать и отправка в ИФНС

Для получения печатной формы декларации нажмите кнопку Печать.

Отправить файл в ИФНС возможно, если в программе 1С 8.3 настроен сервис 1С-Отчетность. Для отправки нажмите кнопку Отправить. Программа 1С 8.3 сформирует электронное сообщение, подпишет его электронной подписью и отправить в налоговый орган. При успешной отправке декларация будет иметь статус Сдано .

Если в 1С 8.3 не подключена 1С-отчетность, то чтобы сдать декларацию в электронном виде выгрузите файл по кнопке Выгрузить:

Шаг 5. Платежное поручение на уплату налога

Чтобы сформировать платежное поручение на оплату налога в 1С 8.3 откройте раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения:

Платежный документ можно создать и заполнить вручную по кнопке Создать или воспользоваться встроенным сервисом для автоматического формирования платежных поручений по налогам. Для этого нажмите кнопку Оплатить – Начисленные налоги сборы:

15.11.2018 17:19:56 1С:Сервистренд ru

В настоящей статье коснемся вопроса валовой прибыли в конфигурации 1С Управление Торговлей. Показатель валовой прибыли это разница между выручкой реализованной продукции или оказанных услуг и их себестоимостью или оптовой ценой приобретения, в случае если предприятие занимается розничной торговлей. Данный показатель является важным фактором для оценки успешной деятельности предприятия. В конфигурации имеются соответствующие отчеты для того, чтобы можно отслеживать данный показатель. Оценку валовой прибыли есть возможность осуществлять как с учетом передач, так и без учета передач между организациями.

Для этого перейдем в раздел “Финансовый результат и контроллинг” и выберем пункт “Отчеты по финансовому анализу”. В рамках данной статьи нас будут интересовать два отчета “Валовая прибыль по полной оплате отгрузок” и “Валовая прибыль предприятия”.

Следует отметить, что при формировании отчета контролируется актуальность распределения расчетов и если данные неактуальны, то в сформированном отчете будет выдано соответствующее предупреждение. В программе существует возможность запускать фоновое задание для актуализации. Для этого необходимо выбрать раздел “НСИ и администрирование”, далее выбрать пункт “Финансовый результат и контроллинг”. Напротив опции “Автоматически запускать фоновое задание расчета взаиморасчетов из отчетов” должна быть установлена галочка.

В шапке можно установить отбор по подразделению и менеджера, ответственного за отгрузку. Также данный отчет имеет два варианта. Первый вариант – “по оплате отгрузок”. В этом варианте прибыть рассчитывается по частично оплаченным отгрузкам. Второй вариант - “по полной оплате отгрузок”. В данном варианте расчет осуществляется только по тем отгрузкам, по которым прошла полная оплата.

По кнопке “Настройки” мы можем настраивать необходимые отборы, а также изменять саму структуру отчета.

Есть возможность указать, по каким продажам будет сформирован отчет – по всем, только между собственными юр. лицами и кроме продаж между собственными юр. лицами. Также можно задать отбор по сегменту клиентов и номенклатуры, и по данным регл. или упр. учета будет сформирован данный отчет.

Если выбрать вид настройки “Расширенный” можно будет изменить структуру отчета на закладке “Структура” и добавить необходимые поля и группировки.

Отчет также имеет несколько вариантов. К примеру, если мы хотим проанализировать валовую прибыль по предприятию или организации в разрезе клиентов, то необходимо выбрать вариант “Валовая прибыль по клиентам по предприятию” и “ Валовая прибыль по клиентам по организациям” соответственно. Есть вариант, показывающий валовую прибыль в разрезе поставщиков, который называется “Валовая прибыль по поставщикам”. Если необходимо проанализировать прибыль в разрезе сделок, то для этого также есть вариант “Валовая прибыль по сделкам по организациям”. В каждом варианта можно установить отборы и при необходимости настроить нужную структуру отчета, вплоть до регистратора.

Если у Вас остались вопросы по работе с валовой прибылью в 1С 8.3 УТ, мы с радостью ответим на них в рамках бесплатной консультации.

Заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:

настройка учетной политики;

корректный ввод данных;

закрытие месяца.

Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».

Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».

Переходим в перечень прямых расходов:

Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.

Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.

Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.

Корректный ввод данных основывается на:

Отсутствии операций, введенных вручную.

Правильной аналитике дохода и расхода.

Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.

Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:

Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:

Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов « »:

Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».

Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.

Проверку можно сделать двумя способами:

Через клавишу «Расшифровка».

Через регистры НУ.

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.

Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».

Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.

Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.